Derecho penal tributario. 2 tomos

Después de casi veinte años editando libros con la firme convicción de aportar nuestro grano de arena al proceloso mundo editorial español, Marcial Pons emprende la aventura americana abriendo su primera sede en Argentina. La preocupación principal de Marcial Pons como editores siempre fue la problemática española, su historia y su ordenamiento jurídico, y por ende, la latinoamericana, puesto que es imposible comprender la una sin la otra. Pero la complejidad y dinamismo de la realidad social de la América latina hacía que nuestras incursiones se quedaran, muchas veces, en la superficie. Así esta nueva encarnación de la editorial, Marcial Pons Argentina, viene a complementar la labor emprendida hace años encargándose de poner a disposición de los lectores de habla hispana obras que, esperamos, permitan conocer mejor la realidad de lo sucedido en iberoamérica.
La obra condensa el aporte de penalistas y tributaristas que abordan los temas de mayor interés del Derecho penal tributario. El enlace de los dos sectores del Derecho ofrece al operador jurídico una formidable perspectiva de esta pujante disciplina. El primer tomo abarca los temas de la dogmática penal tributaria, vigentes y aplicables a todos los ordenamientos jurídicos iberoamericanos. El segundo tomo comprende el análisis pormenorizado de los delitos penales tributarios que, aunque analizados desde un derecho positivo determinado, su proyección se extiende sobre cualquier ordenamiento penal tributario, pues los problemas son siempre análogos.
TOMO I.
I. INTRODUCCIÓN AL DERECHO PENAL TRIBUTARIO. PERSPECTIVA LEGITIMADORA: El reproche penal de los delitos fiscales y provisionales, por Marcos A. Grabivker. Principios del Derecho penal tributario en el Estado Constitucional de Derecho, por Raúl Cervini. La concreta aplicación de las garantías reconocidas en materia penal y tributaria, por Antonio López Díaz. PERSPECTIVA DOGMÁTICA: La conducta típica en la evasión tributaria (un problema de interpretación normativa), por Guillermo J. Yacobucci. Problemas dogmáticos derivados del delito tributario. El bien jurídico protegido, por Claudio R. Navas Rial. El error en el delito tributario, por Alex Van Weezel. La omisión como tipo penal en el Derecho penal tributario, por Gabriel Adriasola. Delitos tributarios y condiciones objetivas de punibilidad, por Norberto E. Spolansky. PERSPECTIVA POLÍTICO LEGISLATIVA: La planificación tributaria desde la perspectiva de la economía de opción (vinculaciones entre la elusión tributaria y la lpt), por Alejandro C. Altamirano. Concepto de período fiscal en la ley penal tributaria, por Marcos G. Gutman. Principio de oportunidad y régimen penal tributario, por Carolina Obarrio. La tributación de los actos ilícitos, por César J. Galarza. II. DELITOS TRIBUTARIOS. DELITO DE EVASIÓN TRIBUTARIA: tentativa de evasión tributaria, por Patricia R. Mieres y Natalia C. Crede. La evasión tributaria de las salidas no documentadas, por Juan P. Galván Greenway . Consecuencias penales de los incrementos patrimoniales no justificados, por César García Novoa. El incremento patrimonial no justificado en el impuesto a las ganancias y su incidencia en el proceso penal, por Mariano H. Borinsky. Tramas organizadas en el delito de evasión en el IVA, por Luis M. Alonso González . La omisión de presentar la declaración jurada de impuestos como comportamiento evasivo, por Mario H. Laporta. La omisión de ingresar tributos y su vinculación con la evasión tributaria, por Mirta B. Cacciolato. Las presunciones de dolo del art. 47 de la ley 11.683 y la evasión tributaria, por Pablo S. Varela. OTROS DELITOS TRIBUTARIOS: la obtención fraudulenta de beneficios tributarios y su aprovechamiento indebido, por Guillermo A. Lalanne. Los diferimientos tributarios en la LPT, por Nicolás Ramayón y Jorge E. Stornelli. El delito de apropiación indebida de tributos, por Ingrid Meischenguiser. La insolvencia fiscal fraudulenta. Su estado de discusión y visión crítica, por Mario H. Laporta. La simulación dolosa de pago, por Alejandro J. Catania y Nancy B. Garçón. La alteración dolosa de registros, por Alejandro J. Catania y Nancy B. Garçón. DELITOS RELATIVOS A LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL: la evasión de los recursos de la seguridad social, por Daniel Pérez. El delito de apropiación indebida de los recursos de la seguridad social, por Hernán Prepelitchi.
TOMO II.
II. DELITOS TRIBUTARIOS. FIGURAS DELICTIVAS AGRAVADAS: Agravantes de la evasión tributaria. Modalidades comunes en la interposición de personas, por Hernán de Llano. La asociación ilícita en materia tributaria, por Matías H. García Dematteis. La concurrencia de personas como agravante del delito tributario, por Juan R. Pulcini. Problemas de constitucionalidad en las agravantes del art. 15 de la LPT, por Marta Nercellas. III. LA RESPONSABILIDAD EN EL DERECHO PENAL TRIBUTARIO. DETERMINACIÓN DE LA AUTORÍA: el obligado en la ley penal tributaria, por Alejandro C. Altamirano. El actuar en lugar de otro en la ley penal tributaria, por Percy García Cavero. Criterios de imputación en el derecho penal tributario, por Pablo N. Turano. Evasión tributaria e imputación objetiva, por Mario A. Villar. RESPONSABILIDAD ACCESORIA: responsabilidad penal del asesor de empresa, por Juan M. Rodríguez Estévez. Responsabilidad de los funcionarios y empleados públicos en la ley penal tributaria, por Ricardo A. Basílico. RESPONSABILIDAD PENAL TRIBUTARIA DE LAS PERSONAS JURÍDICAS: el reproche penal al ente de existencia ideal, por Carolina L. I. Robiglio. La responsabilidad penal de las personas jurídicas. ¿Imputación objetiva como alternativa?, por Gustavo D. Meirovich. IV. CUESTIONES PROCESALES. LÍMITES CONSTITUCIONALES AL PROCESO PENAL TRIBUTARIO: los derechos humanos y el proceso penal tributario, por Santiago Octaviano. La restricción de la libertad durante el proceso (especial referencia a los delitos tributarios), por Diego García Berro. Coexistencia de penas y sanciones administrativas en materia penal tributaria: ¿es inconstitucional el artículo 17 de la LPT por afectación a la garantía de ne bis in idem?, por Fernando M. Lisicki. La garantía de la no autoincriminación en materia penal tributaria. Su relación con el deber de colaboración, por Pablo S. Varela. DETERMINACIÓN DE DEUDA TRIBUTARIA Y PROCESO PENAL: las denuncias por delitos previstos en la ley penal tributaria, por Roberto E. Hornos. La determinación de oficio sobre base presunta y su entidad para fundar denuncias penales, por Ramiro M. Rubinska. Rol de la determinación de oficio de la deuda tributaria en el marco del proceso penal tributario, por Juan P. Fridenberg. Garantías constitucionales comprometidas en la determinación de oficio de la materia tributaria por medio de presunciones, por Oscar A. Fernández. ROL DEL FISCO NACIONAL Y DEL MINISTERIO PÚBLICO EN LA INVESTIGACIÓN DE LOS DELITOS TRIBUTARIOS: La facultad de la AFIP para querellar en los delitos tributarios o la real concreción del peligro «todos contra el imputado» por Santiago Martínez. Medidas de urgencia y proceso penal tributario, por Mariana A. Fernández Amallo.las actuaciones del ministerio público en la investigación de delitos tributarios y contrabando, por Marcos J. Cassani . La violación del secreto fiscal y sus implicancias penales, por Diego N. Fraga. FORMAS DE CULMINACIÓN DEL PROCESO PENAL TRIBUTARIO: La extinción de la acción penal por pago en el derecho penal tributario, por Javier López Biscayart. La prescripción de la acción penal en el Derecho penal tributario, por Lucio Simonetti. Suspensión del juicio a prueba en el proceso penal tributario, por Lorena A. Pérez